Dlaczego zgłoszenie najmu do urzędu skarbowego jest obowiązkowe?
Każdy właściciel mieszkania, który decyduje się na wynajem, osiąga przychód z najmu. Zgodnie z polskim prawem, przychód ten podlega opodatkowaniu. Aby móc legalnie rozliczać podatek od najmu, konieczne jest zgłoszenie faktu wynajmowania nieruchomości do urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy zarówno osób wynajmujących na zasadach ogólnych, jak i tych, które decydują się na ryczałtową formę rozliczenia.
Jak zgłosić najem do urzędu skarbowego?
Zgłoszenie najmu może odbywać się w kilku krokach. Oto jak należy postąpić:
1. Zawarcie umowy najmu
Pierwszym krokiem jest podpisanie umowy najmu pomiędzy wynajmującym a najemcą. Umowa ta powinna jasno określać:
- Strony umowy (wynajmujący i najemca),
- Przedmiot najmu (mieszkanie, dom lub inna nieruchomość),
- Warunki najmu (czynsz, okres wynajmu, obowiązki stron),
- Datę rozpoczęcia wynajmu.
2. Wybór formy opodatkowania
Przed zgłoszeniem najmu do urzędu należy zdecydować, w jaki sposób chcemy opodatkować dochody z najmu. Do wyboru są dwie główne formy:
- Podatek na zasadach ogólnych – stawki 12% lub 32% w zależności od wysokości dochodów.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 8,5% dla przychodów do 100 000 zł i 12,5% dla kwot powyżej tej granicy.
Jeśli decydujemy się na ryczałt, konieczne jest złożenie odpowiedniego oświadczenia do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania właściciela nieruchomości.
3. Zgłoszenie umowy najmu do urzędu skarbowego
Właściciel mieszkania inwestujący w nieruchomości powinien zgłosić fakt wynajmu w 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lub od dnia podpisania umowy. Można to zrobić w następujący sposób:
- Osobiście w urzędzie,
- Listownie, przesyłając dokumenty,
- Elektronicznie za pośrednictwem platformy e-Urzędu Skarbowego.
W przypadku najmu na zasadach ogólnych zgłoszenie odbywa się automatycznie w momencie złożenia pierwszej deklaracji podatkowej (PIT-36). Natomiast w przypadku ryczałtu wymagane jest wcześniejsze poinformowanie urzędu.
Zgłoszenie umowy najmu okazjonalnego do urzędu skarbowego
Najem okazjonalny to szczególna forma wynajmu, która wymaga spełnienia dodatkowych formalności. Aby móc skorzystać z tej formy najmu, należy:
- Zawrzeć umowę najmu okazjonalnego lokalu – musi mieć formę pisemną.
- Uzyskać od najemcy oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego.
- Wskazać przez najemcę inny lokal, w którym może zamieszkać po zakończeniu umowy.
- Zgłosić umowę do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu.
Niezgłoszenie najmu okazjonalnego powoduje, że taka umowa traci swoje szczególne właściwości i jest traktowana jako zwykła umowa najmu.
Terminy zgłoszenia umowy wynajmu mieszkania do urzędu skarbowego
Podstawowym terminem na zgłoszenie najmu do urzędu skarbowego jest 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lub podpisania umowy. Niedotrzymanie tego terminu może skutkować koniecznością rozliczania przychodów z najmu na zasadach ogólnych, nawet jeśli pierwotnie właściciel chciał wybrać ryczałt.
Przykład obliczeń podatku od najmu prywatnego
Załóżmy, że właściciel wynajmuje mieszkanie za 2 500 zł miesięcznie. Roczny przychód z najmu wynosi 30 000 zł.
1. Ryczałt
Przychód do 100 000 zł jest opodatkowany stawką 8,5%. Obliczenie podatku:
- 30 000 zł × 8,5% = 2 550 zł rocznego podatku.
2. Zasady ogólne
Zakładając, że właściciel ponosi roczne koszty w wysokości 5 000 zł (np. na remonty, opłaty administracyjne):
- Dochód: 30 000 zł – 5 000 zł = 25 000 zł.
- Podatek (stawka 12%): 25 000 zł × 12% = 3 000 zł rocznego podatku.
Co grozi za brak zgłoszenia najmu do urzędu skarbowego?
Niezgłoszenie umowy najmu do urzędu skarbowego lub nierozliczanie przychodów z wynajmu może prowadzić do:
- Konieczności zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami,
- Kar finansowych nałożonych przez urząd skarbowy,
- Postępowania karno-skarbowego.
Ciekawostki dotyczące zgłaszania najmu nieruchomości
- W 2023 roku organy podatkowe w Polsce odnotowały wzrost zgłoszeń najmu prywatnego, co może wynikać z rosnącej świadomości podatników oraz zwiększonej kontroli skarbowej.
- Warto pamiętać, że nie tylko wynajem mieszkań, ale również wynajem garaży, lokali użytkowych czy działek podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego.
- W przypadku współwłasności nieruchomości, np. przez małżeństwo, każde z małżonków musi rozliczyć swój udział w przychodach z najmu, chyba że dokonają odpowiedniego oświadczenia w urzędzie skarbowym.
Kliknij tutaj i zarezerwuj bezpłatnie swoje miejsce.
Chcesz inwestować w nieruchomości? Skorzystaj ze wsparcia ekspertów
Chcesz inwestować w nieruchomości, nie martwiąc się o kwestie prawne, takie jak zgłoszenie wynajmu do Urzędu Skarbowego? Skorzystaj ze wsparcia ekspertów Dobrego Najmu! Zapewniamy kompleksową obsługę Twojej inwestycji – od zakupu nieruchomości, przez zarządzanie wynajmem, aż po wszystkie formalności prawno-podatkowe. Dzięki naszej pomocy nie musisz zaprzątać sobie głowy przepisami czy dokumentacją. My zajmiemy się wszystkim, aby Twoja inwestycja była bezpieczna i maksymalnie rentowna. Postaw na profesjonalne wsparcie i spokojnie czerp zyski z wynajmu!
Zgłoszenie wynajmu mieszkania do urzędu skarbowego – podsumowanie
Zgłoszenie wynajmu mieszkania do urzędu skarbowego to obowiązek, którego nie można pominąć. Właściciele nieruchomości mają 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lub podpisania umowy na dopełnienie formalności. Ważne jest również odpowiednie wybranie formy opodatkowania – ryczałt lub zasady ogólne – w zależności od indywidualnej sytuacji. W przypadku najmu okazjonalnego należy pamiętać o dodatkowych formalnościach, takich jak oświadczenie notarialne najemcy.
Dzięki przestrzeganiu przepisów oraz dokładnemu rozliczaniu przychodów z najmu można uniknąć problemów z urzędem skarbowym i w pełni cieszyć się korzyściami płynącymi z wynajmowania nieruchomości.
